مالیات بر ارث

مالیات بر ارث شامل طبقه‌بندی‌های مختلف و روش‌های اجرایی خاص خودش است که در سال های اخیر دچار تغییرات بسیاری شده است. با توجه به تغییرات پی در پی، اکثر افراد درباره موارد مشمول متلیات بر ارث سوال دارند! در کل انواع مختلفی از مالیات وجود دارد که یکی از مهمترین آن‌ها مالیات بر ارث می باشد، که توجه بیشتری هم به آن می‌شود. وارثان به چند طبقه تقسیم بندی می شوند؟

1. طبقه اول که شامل پدر، مادر، همسر و نوه متوفوی است.
2. طبقه دوم شامل پدر بزرگ و مادر بزرگ، خواهر و برادر و فرزندان این‌ها می‌باشند.
3. طبقه سوم هم شامل عمو، دایی، عمه، خاله و فرزندان این‌ها می‌باشند.

4. مالیات بر ارث شامل چه مواردی است؟

   • ملک مانند: خانه مسکونی و زمین.
   • انواع وسایل نقلیه.
   • سهام، سپرده بانکی و اوراق مشارکت.
   • سایر اموال و دارایی‌های شخص متوفی.

   آیا می‌توان مالیات بر ارث را پرداخت نکرد؟

   پرداخت این نوع مالیات، امری واجب است و انجام ندادن آن شامل جریمه می‌شود. بدترین نوع جریمه عدم پرداخت، عدم انتقال ارث و دارایی به ورثه است. اما موارد زیر شامل معافیت مالیات می‌شوند:

   • دارایی‌های شهدای انقلاب اسلامی به ارث برندگان طبقه‌های اول و دوم.
   • وسایل ضروری زندگی متفوی که در اصطلاح به آن اثاث البیت گفته می‌شود.
   • اموال و دارایی‌های موسسات دولتی که بودجه آن‌ها توسط دولت مشخص می‌شود.

   مالیات بر ارث برای انواع داراییها

   طبق ماده ۱۷ قانون مالیات های مستقیم سال ۱۳۹۵، کمترین میزان این نوع مالیات مربوط به دسته اول وراثان می‌باشد. مقدار مالیات برای دسته‌های دو و سه به ترتیب ۲ و ۴ برابر می‌باشد. براساس همین ماده، به دارایی‌های مختلف میزان معین و خاصی مالیات تعلق می‌گیرد. مالیات بر ارث دارایی‌های متوفی برای طبقه اول به شرح ذیل می‌باشد:

   • اموال فرد فوت شده ایرانی مقیم خارج از کشور (۱۰%)
   • اوراق بهادار، سپرده‌های بانکی و سود متعلق به آن‌ها (۳%)
   • وسایل نقلیه هوایی، زمینی و دریایی (۲%)
   • حق‌الامتیاز و حقوق مالی (۱۰%)
   • املاک و حق واگذاری محل ۱٫۵ برابر نرخ‌های موجود در ماده ۵۹

   (این درصدها از سال ۱۳۹۵ به بعد می‌باشد)

5. مالیات بر ارث چقدر است؟

   • مالیات بر ارث خودرو

   براساس قوانین، مالیات بر ارث ماشین متوفی به میزان ۲ درصد قیمت آن مشخص شده است. همانطور که ذکر شد این درصد برای دسته اول وارثان می‌باشد و برای دسته‌های بعدی مقدار آن متفاوت است.

   • مالیات بر ارث مغازه

   بر طبق قوانین، میزان مالیات در نظر گرفته شده برای مغازه به مقدار ۳ درصد قمیت اعلام شده توسط کارشناسان سازمان امور مالیاتی می‌باشد.

   • مالیات بر ارث املاک مسکونی

   در مرحله اول ابتدا ارزش ملک باید توسط کمیسیون املاک سازمان امور مالیاتی مشخص شود. سپس برای هر کدام از طبقات وارثان، میزان خاصی در نظر گرفته می‌شود. این مقدار برای طبقه اول، ۷٫۵ درصد می‌باشد که برای طبقات دو و سه به ترتیب ۲ و ۴ برابر طبقه اول است.

   • مالیات بر ارث املاک تجاری

   از سال ۱۳۹۵، مالیات بر ارثی که به واحدهای تجاری و مغازه‌ها تعلق می‌گیرد حدودا ۳% از قیمت اعلام شده مغازه است. این ۳ درصد به ارزش مغازه و ارزش کل اجناس داخل مغازه تعلق خواهد گرفت.

   نحوه پرداخت مالیات بر ارث

   مدت زمانی که وارثان وقت دارند تا در این مورد اقدام کنند، تنها یکسال بعد از انحصار وراثت است. برای پرداخت کردن این نوع مالیات ابتدا باید با تنظیم اظهارنامه شروع کنید. نکته‌ای که باید به آن توجه کنید این است که، وراث تنها زمانی مجبور به پرداخت مالیات می‌باشند که قصد تقسیم اموال را دارند. اگر وراث قصدی برای تقسیم اموال نداشته باشند، مالیات مشمول آن‌ها نمی‌گردد.